Най-честото питане, което получаваме е трябва ли издадените от нас фактури да ги включваме в дневниците по ЗДДС?
Когато имате регистрация по чл. 97а от ЗДДС, правилата за отчитане на фактурите са различни в сравнение със стандартната регистрация по ЗДДС (чл. 96).
Ще обясня подробно и ясно какво точно изисква законът в този случай:
Какво означава регистрация по чл. 97а от ЗДДС?
Регистрацията по чл. 97а от ЗДДС е ограничена регистрация, която ви задължава да начислявате ДДС само за определени видове сделки:
- Получаване на услуги от фирми извън България (ЕС или трети страни).
- Предоставяне на услуги с място на изпълнение в друга държава от ЕС (например реклама във Facebook/Google, консултации и др.).
- Покупки или продажби на услуги от и към други страни от ЕС (когато сте получател или доставчик на такива услуги).
Тази регистрация НЕ ви задължава да начислявате и плащате ДДС по общия ред за сделки, извършени в България. Т.е. за вътрешните ви сделки в България вие оставате нерегистрирани по ЗДДС и съответно не начислявате данъка.
Трябва ли фактурите, издавани от вас, да се включват в дневниците по ЗДДС?
Тук законът ясно регламентира следното:
- Фактурите, които издавате за услуги с място на изпълнение извън България (например към контрагенти от ЕС), ЗАДЪЛЖИТЕЛНО се включват в дневниците по ЗДДС (в дневника за продажби и съответно VIES-декларация).
- Фактурите за доставки с място на изпълнение в България, които правите към български контрагенти, НЕ се включват в дневниците по ЗДДС, когато сте регистрирани само по чл. 97а, защото тези сделки не подлежат на начисляване на ДДС от ваша страна.
Ясен пример за правилното отразяване:
Пример 1:
Имате българска фирма, регистрирана по чл.97а, извършвате следните доставки:
| Вид сделка | Клиент | Включване в дневник по ДДС? |
|---|---|---|
| Рекламна услуга към фирма в Германия | Германско дружество (ЕС) | ✅ Да |
| Консултантска услуга за клиент от Франция | Френско дружество (ЕС) | ✅ Да |
| Продажба на стока в България | Българско дружество | ❌ Не |
| Услуга с място на изпълнение в България | Българско дружество | ❌ Не |
При услугите към фирми от ЕС (Германия и Франция) се издава фактура без ДДС с текст „обратно начисляване“ (reverse charge), като тези сделки задължително влизат в дневника за продажби и VIES декларацията.
При сделки в България не се начислява ДДС и те не се отразяват в дневниците по ДДС.
⚠️ Често срещани грешки, които трябва да избягвате:
- Грешка 1: Да включвате всички фактури (вкл. и български сделки) в дневника за продажби – това е неправилно.
- Грешка 2: Да не включите фактури към ЕС-клиенти – това води до несъответствия във VIES декларацията и евентуални глоби.
Проверка на законовото основание:
Това е ясно разписано в чл. 113, ал. 1 от ЗДДС и чл. 125, ал. 2 от ЗДДС, както и в указанията на НАП:
- Задължение за отразяване на доставки с място на изпълнение извън България, когато сте регистрирани по чл. 97а.
- Без задължение за вътрешни доставки (в България), когато не сте регистрирани по общия ред (чл. 96).
Обобщение на най-важното:
- При регистрация по чл. 97а включвате в дневника за продажби само услугите, предоставяни на клиенти от други държави от ЕС (или трети страни), където мястото на изпълнение не е България.
- Вътрешни сделки не се включват в дневника, тъй като не подлежат на ДДС.
Аз съм с регистрация като свободна професия в сферата на ИТ.
направил съм вече всички необходими регистрации , за да мога да издавам фактура на лица в ЕС – Във фактурата съм сложил 0% ддс (reverse charge). Имам и регистрация по ДДС чл.97а. сега ми предстои до 14 юни да подам ДДС декларация и VIES декларация. Какви са точно стъпките? Трябва да си сваля софтуер от НАП, така ли е или има и друг вариант. Аз свалих техен софтуер и там има много клетки за попълване. Моето разбиране е, че трябва да попълня клетка 22 „ДО на доставки на услуги по чл.21, ал.2 ЗДДС“? “
И VIES формулярът автоматично ли се генерира от програмата?
Благодаря предварително
Здравейте, не мога да Ви отговоря на този въпрос, счетоводителите ползваме други софтуери, не ползваме свободния на НАП и практически не знам как става. Принципно може да свалите Делта Про на Микроинвест, там имате доста безплатни стартирания преди да ви иска лиценз. Иначе теоритично:
1. Ако сте регистриран по чл. 97а от ЗДДС, за България се третирате като нерегистрирано лице и си следите оборот за регистрация по общия ред. За ЕС 0% ДДС във фактурата (reverse charge или по-точно Reverse charge – VAT due by the
recipient (Art. 21(2) of the Bulgarian VAT Act).чл. 21, ал. 2, от ЗДДС, Основание за неначисляване на ДДС.).
2. За Делта Про трябва да се избере, че има виес декларация, за да я генерира, предполагам, че така е и за софтуера на НАП.
3. Задължителните клетки са ви: 1,3,4,5,6(трябва задължително да е правилния номер с буквите на страната отпред примерно BG123123123 или DE123123123),7,8 и 22
Реално няма нищо сложно, трябва да го направите един път. За да разберете дали сте се правили коректно сте попълнили всичко, след подаването в НАП, трябва да ви излезе потвърждение. Слагам снимки как трябва да изглежда
благодаря много . Последната информация , която получих е , че трябва да попълня моите фактури като ДО на ВОД и VIES ще се генерира автоматично . не знам дали терминологията е същата и в приложението , което ползвате .
Така е, данъчните основи се попълват, там няма как да се сбърка, защото нямате начислено ДДС.
аз съм все още объркан дали работа дистанционно като фрилансър трябва да се осцетоводява като ВОД и да е в категорията стоки … или да бъде като чл. 21 ал 2 от ЗДДС (услуги)
Както пишие в по-горния коментар, услуга в основание за неначисляване чл. 21 ал 2 от ЗДДС (Reverse charge). ВОД бихте имали само ако продавате физически стоки на фирма от друга държава в ЕС. При фрийланс услуги към фирма от ЕС правилният вариант е: услуга по чл. 21, ал. 2 от ЗДДС.
Здравейте, имам издадена фактура за услуга от 16.04 от Гугъл, на фирма която не е рег.по ДДС в Б-я и е платена с лична банкона карта не фирмена – какво трябва да направя и в какви срокове? Благодаря
Зависи,
Първи вижте във фактурата дали е начислено ДДС или не? Обърнете внимание и дали пише данните на фирмата (ЕИК номер или грешене ДДС номер).
Поздрави
От края на март отдавам апартамент за гости, краткосрочно, за нощувки, чрез Airbnb и се регистрирах по ЗДДС /Чл.97а/. Свалих си програмата на НАП „Дневници по ЗДДС“. Разбрах, че трябва всеки месец да въвеждам Дневник продажби (фактурите от Airbnb, с които платформата си е начислила комисионна за всеки заплатен престой на гости) и така да си самоначислявам ДДС. Не съм сигурна обаче трябва ли да попълвам всяка фактура за месеца поотделно и дали трябва да попълвам и нещо друго. Ще Ви бъда изключително благодарна, ако ми отговорите.
Извинявам се за закъснелия отговор.
Щом отдавате само един обект, обичайно ще получавате една фактура от Airbnb за начислената комисионна за съответния период. Именно върху тази комисионна следва да си самоначислите ДДС чрез протокол по чл. 117 от ЗДДС.
Тоест не начислявате ДДС върху цялата сума от нощувките, а само върху фактурата/комисионната на Airbnb.
Тази сума се включва в Дневник продажби и се подава със справка-декларацията по ДДС за съответния месец.
Най-добре е счетоводител да настрои първия месец правилно, защото грешките по чл.97а са много чести и после корекциите са неприятни.
Отдавам стая от собственият ми апартамент, в който живея, краткосрочно, за нощувки, чрез Airbnb. Трябва ли да се регистрирам по ЗДДС /Чл.97а/?
При отдаване на стая чрез платформа като Airbnb и Booking Вие получавате посредническа услуга от чуждестранно лице (Airbnb Ireland), което е данъчно задължено лице, установено в друга държава членка на ЕС. Съгласно чл.21, ал.2 от ЗДДС мястото на изпълнение на тази услуга е на територията на България, тъй като получателят е установен тук. Поради това възниква задължение за регистрация по чл.97а от ЗДДС преди получаването на услугата, за да може получателят да самоначислява ДДС върху комисионата на платформата. Регистрацията по чл.97а не води до начисляване на ДДС върху самата услуга по настаняване, а е свързана единствено с получаваните услуги от чуждестранния доставчик.
Благодаря за точното разяснение!