Все повече хора работят като фрийлансъри – програмисти, маркетолози, дизайнери, консултанти, фотографи и др. Логичният въпрос е:
Как е по-изгодно да работя – като самоосигуряващо се лице (СОЛ) или чрез собствена фирма?

По-долу разглеждам предимствата, недостатъците и реални примери от практиката. Ще се опитаме да го обясним на възможно най-достъпен език.

1. Какво означава да си самоосигуряващо се лице (СОЛ)?

СОЛ е физическо лице, което извършва дейност на собствен риск и се осигурява само. Най-често става въпрос за:

• свободни професии (програмист, фотограф, артист, маркетолог и др.)
• занаятчии

Предимства

• Нисък административен ангажимент – няма капитал, няма общи събрания, улеснено счетоводство, не като на фирма.
• По-ниски разходи, ако доходите са малки.
• По-лесно започване и прекратяване – регистрацията и спирането стават бързо.

Недостатъци

• Плаща се данък върху целия доход минус нормативните разходи (обикновено 25% или 40%).
• Ограничени разходи – нормативните разходи заменят реалните; не можеш да признаваш фактури за техника, гориво, офис и др.
• Лична имуществена отговорност – при проблем отговаряш лично.

2. Какво означава да работиш чрез фирма (ЕООД/ООД)?

Фирмата е юридическо лице, което отделя личните финанси от бизнес дейността.

Предимства

• Можеш да признаваш реални разходи – техника, машини, абонаменти, софтуер, офис.
• По-ниска обща данъчна тежест при по-високи доходи – често най-важното.
• Ограничена отговорност – отговаря фирмата, не ти лично и отговаря до размера на капитала.
• Можеш да работиш с големи компании, които изискват фирма.
• При регистрация по ЗДДС, лесно възстановяване на ДДС.
• При регистрация по чл. 97а по ЗДДС, можете да използвате услуги като Facebook Ads, Google Ads, Dropal и други международни доставчици.

Недостатъци

• Има счетоводни разходи.
• Има административни задължения (ГФО, касови книги, един куп декларации, като декларации 1 и 6, справка декларация по ЗДДС, декларация по чл. 73, декларация по чл.55 и т.н.).
• Нужно е планиране за теглене на лични пари (заплата/дивидент).

3. Данъци и осигуровки – ключовото сравнение между СОЛ и ЕООД с примери за 3 000 лева и 9 000 лева на месец.

Сравнение при доход 3 000 лв./месец

Вариант А: Самоосигуряващо се лице

• Признати разходи: 25% (750 лв.)
• Облагаем доход: 2 250 лв.
• Данък: 154.58 лв.
• Осигуровки: 704.25 лв. (при осигуряване за общо заболяване и майчинство)

Общо към държавата: 858.83 лв./месец или 10 305.90 годишно. Няма допълнителни разходи, възможно е да се оправите и без счетоводител.

Вариант Б: ЕООД

1. Приход: 3 000 лв.
2. Изключваме реалните разходи, напр.: лаптоп – амортизация, софтуери, интернет, консумативи.
Избираме възнаграждение за СОЛ 1077.00

• Данъчна основа 1 923.00 лв.
• Корпоративен данък ЕООД 192.30 лв.
• Данък дивидент едноличен собственик 86.54 лв.
• Осигуровки самоосигуряващо се лице 337.10 лв.
• Данък върху заплата на самоосигуряващо се лице 73.99 лв.

Общо към държавата: 689.93 лв. лв./месец или 8 279.10 годишно.
Трябва обаче да се вземе под внимание, че задължително ще Ви трябва счетоводител, минимална такса при нас 12,5% от МРЗ без ДДС, т.е. 1 550,88 годишно за счетоводство. Така общо разходите за годината излизат 9 829.98. При такава малка разлика е по-добре да изберете СОЛ, ще избегнете тежестта да имате фирма, ако решите да прекратите или прекъснете дейност може да го направите на мига.

Сравнение при доход 9 000 лв./месец

Вариант А: Самоосигуряващо се лице

• Признати разходи: 25% (750 лв.)
• Облагаем доход: 6 750 лв.
• Данък: 545.73 лв.
• Осигуровки: 1 292.69 лв. (при осигуряване за общо заболяване и майчинство)

Общо към държавата: 1 838.42 лв./месец или 22 061.05 годишно. Няма допълнителни разходи, възможно е да се оправите и без счетоводител.

Вариант Б: ЕООД

1. Приход: 9 000 лв.
2. Изключваме реалните разходи, напр.: лаптоп – амортизация, софтуери, интернет, консумативи.
Избираме възнаграждение за СОЛ 1077.00

• Данъчна основа 7 923.00 лв.
• Корпоративен данък ЕООД 792.30 лв.
• Данък дивидент едноличен собственик 356.54 лв.
• Осигуровки самоосигуряващо се лице 337.10 лв.
• Данък върху заплата на самоосигуряващо се лице 73.99 лв.

Общо към държавата: 1 559.93 лв. лв./месец или 18 719.10 годишно.
Трябва обаче да се вземе под внимание, че задължително ще Ви трябва счетоводител, минимална такса при нас 12,5% от МРЗ без ДДС, т.е. 1 550,88 годишно за счетоводство. Така общо разходите за годината излизат 20 341,98 лева. При този сценарий е по-добре да изберете ЕООД.

4. Практически примери

Пример 1: Програмист с доход 9 000 лв./месец

• Купува техника, софтуери, обучения.
• Има големи разходи.
• Работи с международни компании, които предпочитат фактура от фирма.

ЕООД е категорично по-изгоден и логичен избор.

Пример 2: Маркетолог с доход 2 000 лв./месец и малко разходи

• Работи от лаптоп, разходи почти няма.

СОЛ е най-евтиният вариант.

Пример 3: Фотограф с много техника

• Камери за 10 000 лв.
• Обективи за 20 000 лв.
• Чести пътувания.

ЕООД е по-подходящо, защото позволява приспадане на реални разходи.

5. ДДС – важен фактор, който често е подценяван

• Желание за работа с чуждестранни или корпоративни клиенти = 99% от тях изискват регистрация по ДДС.
• СОЛ няма фиксирана бариера, но при услуги към ЕС/трети страни трябва да се внимава.
• ЕООД по-лесно управлява ДДС кредит за техника, автомобили и др.

6. Други важни разлики

Тема	СОЛ	ЕООД
Отговорност	Неограничена (лична)	Ограничена
Възприемане от клиенти	„Фрийлансър“	„Компания“ – по-професионално
Разходи	Фиксирани – нормативни	Реални разходи
Дивидент	Няма	5% при разпределяне
Затваряне	Лесно	Тежка административна процедура

7. Заключение: кой вариант е „по-добър“?

✔ СОЛ е по-добър, ако:

• доходите са под 3 500–4 000 лв./месец
• нямаш големи разходи
• искаш минимална бюрокрация
• услугите са предимно към физически лица

✔ ЕООД е по-добро, ако:

• доходите ти растат
• имаш значителни разходи (техника, софтуер, пътувания)
• работиш с чужбина/големи компании
• искаш защита на личното имущество
• мислиш за бъдещо развитие

ЕТ не препоръчваме като форма на упражняване на дейност.
Причините са:
– неограничена лична отговорност
– по-неизгодно облагане в повечето случаи
– ограничени разходи
– по-трудно прекратяване.

КАКВО ОЩЕ ТРЯБВА ДА ЗНАЕТЕ:

Регистрация по чл. 97а от ЗДДС – кога е задължителна и защо е важна за фрийлансъри

Регистрацията по чл. 97а от ЗДДС е една от най-важните теми за хора, които работят онлайн, особено ако използват платени международни платформи за реклама и абонаментни услуги.

Кога е задължителна?

Фирма (ЕООД или ООД) трябва да се регистрира по чл. 97а, ако получава услуги от чуждестранни доставчици, като например:

• Facebook/Meta Ads
• Google Ads
• Dropal
• LinkedIn Ads
• Mailchimp
• Canva Pro
• Adobe Creative Cloud
• Upwork / Fiverr
• AWS/Azure/DigitalOcean

Тези доставчици издават фактури по европейски правила – и очакват получателят (вашата фирма) да има валиден европейски ДДС номер, за да не начисляват чуждестранно ДДС.

Защо регистрацията е важна?

При липса на регистрация по чл. 97а:

Facebook/Google ще начислят ирландско ДДС.

Разходът ще стане 20–25% по-скъп, напълно излишно.

Може да се стигне до корекции, глоби и стари задължения към НАП.

Какво дава регистрацията?

Получавате BG VAT номер (BG + ЕИК), валиден в целия ЕС.

Доставчиците вече НЕ начисляват чуждо ДДС.

Вие самостоятелно начислявате ДДС с протокол по чл. 117, който не води до финансова тежест (ако нямате пълна регистрация).

За фрийлансър с ЕООД това е огромно предимство:

• всички реклами
• всички софтуери
• всички абонаменти

Използвате ги без да нарушавате закона.

4) Регистрация по чл. 96 от ЗДДС – кога става задължителна

Докато чл. 97а е специфична регистрация само за получаване на услуги от ЕС,
чл. 96 е класическата регистрация по ДДС, която става задължителна при оборот 100 000 лв. за последните 12 месеца.

Кога трябва да се регистрирате?

При достигане на оборот 100 000 лв. независимо дали сте СОЛ или ЕООД.

Или при еднократна сделка, която повишава оборота над лимита.

Какво означава регистрацията?

Трябва да начислявате ДДС върху продажбите.

Имате право да приспадате данъчен кредит (ДДС от покупки).

Задължителни са месечни декларации и дневници.

Кои фрийлансъри най-често преминават тази граница?

• програмисти
• маркетинг експерти
• дизайнери
• агенции с международни клиенти

При високи доходи ЕООД става още по-логичен избор, защото позволява оптимизация чрез разходи, които СОЛ няма.

5) Кога регистрацията по чл. 100 е доброволна и защо може да е изгодна

Чл. 100 от ЗДДС позволява да се регистрирате доброволно, без да сте достигнали оборот от 100 000 лв.

Кога е изгодно?

Ако имате много разходи с ДДС — техника, оборудване, транспорт, софтуер и т.н.

Ако работите почти изцяло с фирми, които и без това ползват данъчен кредит — тогава продажбите не се оскъпяват за тях.

Ако планирате големи инвестиции (фотостудия, офиси, техника, автомобили).

Пример:

Фотограф купува техника за 36 000 лв. с ДДС
Включен ДДС: 6 000 лв.
При доброволна регистрация може да си възстанови цялата сума и техниката ще му излезе 30 000 лева.

Кога НЕ е изгодно?

Ако работите с физически лица, които ще видят вашата цена +20% ДДС.

Ако сте на ниски приходи и имате минимални разходи.

Какво получавате?

Право на приспадане на ДДС.

Задължения като регистрирано лице — месечни декларации и дневници.

Колко струва счетоводството при СОЛ и при ЕООД?

Много хора подценяват този разход, но той е важен фактор при избора между СОЛ и ЕООД. Реалността е следната:

СОЛ (самоосигуряващо се лице)

СОЛ има значително по-малка административна тежест.
В повечето случаи човек може да подава декларациите си сам или да използва счетоводител само за годишното приключване.

Обичайни разходи:

• Месечно счетоводство: в много случаи не е необходимо
• Годишно приключване: 120–200 лв.
• Консултации при нужда: 80 лв. на час.

СОЛ е значително по-евтин от гледна точка на счетоводно обслужване.

ЕООД (фирма)

ЕООД има много повече задължения – ежемесечни декларации, осигуровки, ДДС (при регистрация), ГФО, документооборот, трудови договори и др.
Това прави счетоводството по-скъпо, но и неизбежно.

Минимална месечна такса

При нас минималната месечна такса за фирма без регистрация по ЗДДС е 12,5% от минималната работна заплата (МРЗ) без ДДС. При МРЗ 933 лв. това прави 116,63 лв. без ДДС месечно или 1 399,56 лв. без ДДС годишно

Какво включва таксата за ЕООД:

• Обработка до 50 документа месечно;

• Изготвяне на заплати до 5 лица;

• Застраховка на професионална отговорност, официален договор за счетоводно обслужване, изготвяне и подаване на всички необходими декларации към НАП, НОИ, НСИ, ТР и т.н. (с електронен подпис на счетоводната къща);

• Общи консултации